Блог

7 фев

Новые правила розничной торговли.

С 1 января 2021 г. в России действуют новые правила розничной торговли. Прежние правила, утвержденные постановлением Правительства РФ от 19.01.1998 № 55, утратили силу. О том, какие обязанности продавца исключены из новых правил, что изменилось в дистанционной и разносной торговле и оформлении товарных чеков, Читать дальше
7 фев

Как рассчитать упрощенный налог при получении товара в рамках цессии?

Минфин России в письме от 07.12.2020 № 03-11-11/106767 рассмотрел вопрос учета доходов и расходов цессионарием на УСН, который приобрел право требования к продавцу по поставке уже оплаченного цедентом товара. В такой ситуации цессионарий-упрощенец должен руководствоваться правилами ст. 279 НК РФ, согласно которым стоимость имущества, полученного при погашении должником обязательства, образует доход в виде выручки от реализации финансовых услуг (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Поэтому стоимость товара, который поступит к цессионарию от поставщика, необходимо учесть в составе доходов для целей УСН в полном объеме. Учесть расходы для целей УСН на приобретение имущественного права (право требования) цессионарию нельзя. Читать дальше
7 фев

Какие тарифы взносов применять IT-организации, которая занимается продажей сайтов чужой разработки?

Минфин России в письме от 24.12.2020 № 03-15-06/114550 разъяснил, что если ПО полностью разработано сторонними организациями, то выручка от его реализации (предоставления прав) при подсчете доли в доход от IT-деятельности не включается (п. 5 ст. 427 НК РФ). А вот частичное привлечение к разработке сторонних компаний, по мнению Минфина России, прав на льготу не лишает. Доходы от оказанных услуг (выполненных работ) по сопровождению сайтов, разработанных иными лицами, также можно учесть в доходах от IT-деятельности. Однако это правомерно только при условии, что компания самостоятельно адаптировала или модифицировала такие сайты.  Читать дальше
7 фев

Какую систему налогообложения указывать в чеке, если частичная предоплата получена на ЕНВД?

Если частичная предоплата за товар поступила в 2020 году при применении ЕНВД, а реализация и окончательная оплата произошли в 2021 году при применении УСН, в кассовом чеке на продажу товара необходимо указать систему налогообложения – УСН. Читать дальше
7 фев

Каков максимальный размер страховых взносов для ИП, зарегистрированного в середине года.

В НК РФ установлен фиксированный размер взносов на пенсионное и медицинское страхование, которые ИП должен заплатить за расчетный период – календарный год. Если гражданин зарегистрировался в качестве ИП не с начала года (или снялся с учета в качестве ИП до окончания года), взносы на ОПС и ОМС нужно рассчитать пропорционально количеству календарных месяцев (дней) ведения деятельности. Если доходы ИП за год превысили 300 000 рублей, то дополнительно необходимо уплатить пенсионные взносы в размере 1 процента от величины превышения. Общая сумма взносов, подлежащая уплате за соответствующий год, не должна превышать лимит, установленный ст. 430 НК РФ. При этом лимит не корректируется в зависимости от продолжительности ведения деятельности в качестве ИП в отчетном году Читать дальше
7 фев

Нужно ли покупателю восстанавливать НДС по недействительной сделке?

Если признание судом сделки недействительной сопровождается не возвратом приобретенного имущества, а компенсацией его стоимости, то оснований для восстановления НДС у несостоявшегося покупателя нет. Читать дальше
7 фев

Как учесть расходы на товары при смене объекта обложения по УСН?

Минфин России в письме от 31.12.2020 № 03-11-11/116881 разъяснил, что если упрощенец с 01.01.2021 начал применять объект налогообложения "доходы минус расходы", при расчете налоговой базы в 2021 году он может учесть расходы на приобретение товаров, поступивших в 2020 году, но оплаченных и реализованных в 2021 году. Однако если товары поступили и оплачены в период применения объекта "доходы" (в 2020 году), при продаже в 2021 году их стоимость в расходах учесть нельзя. Читать дальше
8 дек

Когда ИФНС может арестовать имущество и заблокировать счет по итогам проверки?

НК РФ разрешает налоговой инспекции после вынесения по итогам проверки решения о доначислении принять в отношении налогоплательщика обеспечительные меры – арестовать имущество и заблокировать счет на сумму, необходимую для взыскания недоимки. Причем сделать это ИФНС вправе, даже если налогоплательщик не совершает действий, направленных на вывод имущества или передачу бизнеса. На это обратил внимание Арбитражный суд Московского округа Читать дальше
25 ноя

ПРЯМЫЕ ВЫПЛАТЫ - ПРОСТО И НАДЕЖНО

В соответствии со статьей 431 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, с 1 января 2021 года назначение и выплата страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию застрахованным лицам на всей территории Российской Федерации, в том числе на территории г.Москвы , будет осуществляться непосредственно территориальными органами Фонда
с использованием механизма прямых выплат. Читать дальше
25 ноя

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ СПРАВОК О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, ПЕНЯМ, ШТРАФАМ, ПРОЦЕНТАМ, ПОРЯДКА ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ И ФОРМАТОВ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СПРАВОК В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

В связи с вступлением в силу Приказа ФНС России от 28.07.2020 N ЕД-7-19/477@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 28.12.2016 N ММВ-7-17/722@ «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ СПРАВОК О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, ПЕНЯМ, ШТРАФАМ, ПРОЦЕНТАМ, ПОРЯДКА ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ И ФОРМАТОВ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СПРАВОК В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ»  Читать дальше
25 ноя

Единый налоговый платеж

ФНС России, упрощая физическим лицам уплату имущественных налогов, установила Единый налоговый платеж физического лица.
Единый налоговый платеж физического лица - это денежные средства, которые гражданин добровольно перечисляет в бюджетную систему Российской Федерации с помощью одного платежного поручения. Читать дальше
25 ноя

Работодатель не может решать, кому из сокращаемых сотрудников предложить вакантные должности.

Верховный Суд РФ признал, что работодатель действовал неправомерно, когда при сокращении нескольких должностей сам выбрал сотрудников для предложения им вакансий. Суд отметил, что работодатель обязан был предложить все вакантные должности всем сокращаемым работникам, иначе нарушается один из главных принципов статьи 2 ТК РФ – принцип равенства и запрет на дискриминацию. Дело было отправлено на новое рассмотрение Читать дальше
25 ноя

Может ли предприниматель принять к вычету НДС без счета-фактуры?

При приобретении товаров за наличный расчет в организациях розничной торговли предприниматель не вправе принять к вычету НДС на основании кассового чека без счета-фактуры, так как это не предусмотрено НК РФ. Такие разъяснения дал Минфин России в письме от 19.10.2020 № 03-07-14/90913 Читать дальше
25 ноя

Можно ли принять документ с расхождениями?

Если у покупателя есть претензии к количеству поставленных товаров (выявлена недопоставка товаров), но при этом покупатель готов принять фактически поступившие товары, то ему необходимо отправить продавцу акт о расхождениях, а затем подписать электронный документ. В информации покупателя будет содержаться отметка о том, что документ принят с учетом выявленных расхождений. Читать дальше
25 ноя

Офисные аптечки нужно будет переукомплектовать

Каждый работодатель, у которого есть наемные работники, обязан обеспечить наличие в рабочем помещении (офисе) медицинской аптечки для оказания работникам первой медицинской помощи (ст. 223 ТК РФ). Перечень медикаментов, которые должны быть в такой аптечке, утверждается Минздравом России. В настоящее время он утвержден приказом Минздавсоцразвития РФ от 05.03.2011 № 169н. Однако с 1 января 2021 года будет изменен. Аптечки, произведенные (укомплектованные) до 1 января 2021 года, можно будет использовать до истечения их срока годности, но не позднее 31 декабря 2024 года Читать дальше
25 ноя

Может ли комитент в счете-фактуре на реализацию указать данные о комиссионере?

Отражение дополнительной информации в счете-фактуре (например, сведений о комиссионере) не является ошибкой. Соответственно, в перевыставленном счете-фактуре в качестве дополнительных сведений комитент вправе указать реквизиты того счета-фактуры, который комиссионер выставил покупателю при реализации продукции комитента. Для этого можно добавить отдельную строку перед табличной частью счета-фактуры.  Читать дальше
5 ноя

Если работодатель допустил два нарушения, они должны рассматриваться отдельно

Восьмой кассационный суд общей юрисдикции отменил решения нижестоящих судов, которые рассмотрели в рамках одного дела (одного заседания) сразу два нарушения работодателем трудового законодательства. Первое – за неуказание в трудовых договорах условий труда на рабочих местах (согласно спецоценке), характера работы (по сотрудникам с разъездным характером работы), места работы. А второе – за то, что работодатель не проводил психиатрическое освидетельствование (кому это положено), вводный инструктаж и проверку знаний охраны труда. Судьи указали, что в данном случае нет оснований считать, что правонарушения совершены в результате одного действия. Следовательно, необходимо применять правило ч. 1 ст. 4.4 КоАП РФ: при совершении лицом двух и более правонарушений административное наказание назначается за каждое. Это послужило основанием для отправления дела в районный суд на новое рассмотрение. Читать дальше
5 ноя

Учитывать ли выходные дни при расчете компенсации за задержку зарплаты?

Компенсацию за просрочку выплаты зарплаты следует выплачивать за все календарные дни просрочки, включая выходные и нерабочие праздничные дни, начиная со дня, следующего за тем, в который должна производиться выплата. Читать дальше
5 ноя

Когда можно не указывать в трудовом договоре сведения о филиале, в котором трудится работник?

Если филиал (иное обособленное подразделение) находится в том же городе, что и головная организация, то сведения о его местонахождении могут не включаться в трудовой договор. Читать дальше
5 ноя

Можно ли избежать штрафа, если уплатить налог после подачи уточненки?

о общему правилу, установленному п. 4 ст. 81 НК РФ, чтобы избежать штрафов за неуплату налога и непредставление декларации, плательщик должен перечислить в бюджет недоимку и пени до того, как направит в ИФНС соответствующую уточненку. Однако в части штрафа за неуплату налога есть важный нюанс, на который обратил внимание Арбитражный суд Московского округа. Речь идет об ответственности за неуплату налога, которая может наступить, только если недоимка сохраняется на дату вынесения ИФНС соответствующего решения по штрафу Читать дальше
22 сен

Можно ли списать дебиторскую задолженность по решению руководителя организации до истечения 3-х лет?

Дебиторская задолженность может быть списана при условии, что по ней истек срок исковой давности и (или) она является безнадежной (нереальной для взыскания) (п. 77 Положения, утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н, пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ). Задолженность может считаться безнадежной (нереальной для взыскания) по основаниям, перечисленным в п. 2 ст. 266 НК РФ. При отсутствии таких оснований обязательство должника может быть прекращено прощением долга (ст. 415 ГК РФ). Читать дальше
22 сен

Какими будут ставки платы за НВОС в 2021 году?

Плату за негативное воздействие на окружающую среду (плату за НВОС) в 2021 году нужно рассчитывать с применением ставок, утв. постановлением Правительства РФ от 13.09.2016 № 913 на 2018 год. Однако необходимо учесть, к ставкам платы потребуется применить коэффициент в размере 1,08. Такие же ставки и коэффициент нужно использовать при внесении платы за 2020 год. Если деятельность осуществляется на объекте (или территории), находящемся под особой охраной в соответствии с федеральными законами, к ставке платы применяется еще один коэффициент в размере 2 (п. 2 постановления № 913). Также нужно учитывать коэффициенты, которые установлены п. 5, п. 6 ст. 16.3 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ в целях стимулирования организаций и ИП к проведению мероприятий, снижающих негативное воздействие на окружающую среду.  Читать дальше
22 сен

Надо ли отгул, который не был использован, заменять деньгами при увольнении?

Сотрудники, которых работодатели привлекают к работе в выходные или праздничные дни, вместо повышенной оплаты могут выбрать дополнительные дни отдыха (отгулы). Эти дни отдыха сотрудник может использовать по согласованию с работодателем. Большинство судов апелляционной инстанции считают, что в ситуации, когда использование таких выходных дней невозможно, денежная компенсация сотруднику не положена. А кассационные суды по-разному решают этот вопрос. Так, Второй кассационный суд общей юрисдикции признал правомерными требования уволенного сотрудника оплатить 27 дней работы в праздники в связи с неиспользованием отгулов за эти дни. Судьи отметили, что это труд работника, который подлежит оплате с учетом требований трудового законодательства, в том числе при увольнении. А вот Седьмой кассационный суд общей юрисдикции считает иначе Читать дальше
22 сен

Нужна ли опись при направлении письма с жалобой на решение ИФНС?

Согласно статье 138 НК РФ действия (бездействие) и решения ИФНС можно обжаловать в суде только после их обжалования в вышестоящем налоговом органе. Другими словами, прежде чем передать возникшие разногласия на рассмотрение суда, налогоплательщик должен подать соответствующую жалобу на действие (бездействие) или решение ИФНС в региональное Управление налоговой службы и приложить к заявлению в суд подтверждающие документы. По правилам ст. 139 НК РФ такая жалоба подается непосредственно через инспекцию. А сделать это можно не только лично или по ТКС, но и заказным почтовым отправлением. Арбитражный суд Северо-Кавказского округа рассмотрел вопрос, нужно ли при отправлении такого письма составлять опись вложения. Судьи отметили, что законодательство не требует составлять опись вложения при направлении в адрес инспекции заказного письма с жалобой. Однако если ИФНС отрицает факт поступления жалобы, доказать ее направление без описи не получится Читать дальше
9 сен

Арендодатель, который вносит плату "Платон", не может уменьшить на нее транспортный налог.

АС Северо-Западного округа рассмотрел ситуацию, относящуюся к периоду до 2019 года. Собственник большегрузов предоставлял их предпринимателям по договору аренды без экипажа. Дополнительными соглашениями к договорам аренды было установлено, что плату "Платон" перечисляет организация-арендодатель, а ИП-арендаторы компенсируют ей такие затраты сверх арендной платы. На сумму платы организация уменьшила транспортный налог. Однако инспекция при камеральной проверке декларации признала это необоснованным, поскольку законодательно не определен порядок внесения платы для случая, когда большегрузы переданы в аренду, а по Закону № 257-ФЗ перечислять плату обязаны владельцы транспорта. Суд поддержал позицию налогового органа Читать дальше
9 сен

Будет ли НДС, если право на пользование программой для ЭВМ передать через интернет?

Передача прав на использование программы для ЭВМ на основании лицензионного (сублицензионного) договора не облагается НДС (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ). Условия, при которых при передаче прав не нужно начислять НДС, НК РФ не установлены. Следовательно, услуги по предоставлению права пользования программой для ЭВМ на основании лицензионного договора освобождаются от НДС независимо от способа предоставления доступа к такой программе. С 1 января 2021 года норма пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ будет действовать в новой редакции Читать дальше
9 сен

Переносится ли из-за коронавируса срок уплаты НДФЛ для физлиц без статуса ИП?

ФНС России в письме от 26.08.2020 № АБ-4-11/13752@ напомнила, что перенос срока уплаты НДФЛ в связи с коронавирусом распространяется только на индивидуальных предпринимателей, которые по состоянию на 01.03.2020 включены в Единый реестр субъектов МСП и ведут деятельность, относящуюся к отраслям, наиболее пострадавшим от коронавируса. Таким образом, физлица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, должны были заплатить НДФЛ за 2019 год в срок, установленный НК РФ, а именно – не позднее 15 июля 2020 года (п. 6 ст. 227 НК РФ). Пострадавшие ИП должны уплатить налог не позднее 15 октября 2020 года (пп. "а" п. 1 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409).  Читать дальше
9 сен

Может ли заказчик отказаться от договора, если принял работу?

Статья 715 ГК РФ разрешает заказчику отказаться от договора и не оплачивать работу, если она выполняется настолько медленно, что окончание ее к сроку становится невозможным. Разъяснения, касающиеся правильного применения этого положения, дал Верховный Суд РФ, который подтвердил решения нижестоящих судов и признал незаконным отказ заказчика от договора после того, как был подписан акт приемки объекта. Судьи согласились с выводами нижестоящих инстанций, что в силу прямого указания в ст. 715 ГК РФ отказ от договора возможен только в процессе выполнения работ, если ясно, что к сроку они не будут выполнены. Невозможно применить эти правила после того, как результат работ сдан заказчику. В итоге действия заказчика были признаны незаконными, на него была возложена обязанность оплатить работ Читать дальше
9 сен

Как учесть расходы на ремонт арендуемого помещения с согласия арендодателя?

О том, как организации на ОСН, которая производит текущий ремонт арендуемого помещения (офиса) с согласия арендодателя (покраска стен и замена розеток силами подрядчика), учесть эти затраты в расходах по налогу на прибыль, какие бухгалтерские проводки сделать и как учитывать НДС Читать дальше
9 сен

Могут ли доначислить налог на прибыль, если нет документов, напрямую подтверждающих расходы?

НК РФ не содержит перечня документов, которыми должны быть подтверждены произведенные расходы. Поэтому затраты организации для признания их в налоговом учете могут быть обоснованы любыми документами, напрямую или косвенно подтверждающими факт их осуществления. Читать дальше
12 авг

Акционерное общество (ОАО), переименованное в публичное акционерное общество (ПАО), оплатило товар поставщику. Счет-фактура был оформлен на ПАО, однако изменения в договор не внесены. Должен ли поставщик получить от ПАО письмо, что оплата от АО проведена за ПАО? Поставщик не обязан получать такое письмо от ПАО. Но такое письмо лучше запросить во избежание претензий со стороны налоговых органов. Обоснован вывод следующим. Переименование открытого акционерного общества в обязательном порядке ос

Акционерное общество (ОАО), переименованное в публичное акционерное общество (ПАО), оплатило товар поставщику. Счет-фактура был оформлен на ПАО, однако изменения в договор не внесены. Должен ли поставщик получить от ПАО письмо, что оплата от АО проведена за ПАО?

Поставщик не обязан получать такое письмо от ПАО. Но такое письмо лучше запросить во избежание претензий со стороны налоговых органов.

Обоснован вывод следующим.

Переименование открытого акционерного общества в обязательном порядке осуществляется при первом изменении устава ОАО (ч. 7 ст. 3 Федерального закона от 05.05.2014 № 99-ФЗ). При этом приведение наименования в соответствие с нормами главы 4 ГК РФ не является реорганизацией (см. письмо Минфина России от 01.12.2016 № 03-05-05-01/71247).

Таким образом, при переименовании ОАО в ПАО не создается новое юридическое лицо, поэтому не требуется внесение изменений в гражданско-правовой договор. Однако ГК РФ не запрещает поставщику получить от покупателя уведомление о смене наименования.

 

Читать дальше
12 авг

Как поставщику подтвердить получение оплаты от ОАО, которое переименовалось в ПАО?

Поставщик не обязан получать от покупателя уведомление о переименовании ОАО в ПАО, поскольку новое юридическое лицо в этом случае не создается. Но такое уведомление лучше запросить во избежание претензий со стороны налоговых органов Читать дальше
12 авг

Должен ли ИП, который стал самозанятым, платить за себя страховые взносы?

Предприниматель, который зарегистрировался в качестве плательщика налога на профессиональный доход (далее – НПД), за период применения указанного спецрежима страховые взносы за себя не платит. Это предусмотрено ч. 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. При этом если физлицо до окончания года утратит право на НПД или откажется от этого спецрежима, но не снимется с учета в качестве предпринимателя, за время с момента прекращения применения НПД до конца года необходимо уплатить за себя взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Читать дальше
9 июн

Увеличен срок уплаты административного штрафа малыми и средними предприятиями

2 июня 2020 года Совет Федерации одобрил законопроект № 953580-7, содержащий комплекс мер, направленных на обеспечение устойчивого развития российской экономики и предотвращения последствий пандемии коронавируса. Одна из мер, предусмотренных проектом нововведений, заключается в увеличении максимального срока уплаты административного штрафа, наложенного на малое или среднее предприятие, до 180 дней. Читать дальше
9 июн

Акцизные марки выдадут даже при задолженности по налогам

Федеральные специальные марки и акцизные марки для алкогольной продукции, выдача которых предусмотрена Федеральным законом от 22.11.1995 № 171-ФЗ (далее – Закон № 171-ФЗ), до конца 2020 года можно получить без предъявления справки налогового органа об отсутствии задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов за нарушение налогового законодательства. Справка таможенного органа об отсутствии задолженности по оплате таможенных платежей тоже не понадобится. Действие абз. 3 п. 2.1. ст. 12 Закона № 171-ФЗ, который предусматривает наличие таких справок, приостановлено до 01.01.2021 Читать дальше
13 май

ПЕРЕЧЕНЬ ОТРАСЛЕЙ РОССИЙСКОЙ ЭКОНОМИКИ, В НАИБОЛЬШЕЙ СТЕПЕНИ ПОСТРАДАВШИХ В УСЛОВИЯХ УХУДШЕНИЯ СИТУАЦИИ В РЕЗУЛЬТАТЕ РАСПРОСТРАНЕНИЯ НОВОЙ КОРОНАВИРУСНОЙ ИНФЕКЦИИ

ПЕРЕЧЕНЬ ОТРАСЛЕЙ РОССИЙСКОЙ ЭКОНОМИКИ, В НАИБОЛЬШЕЙ СТЕПЕНИ ПОСТРАДАВШИХ В УСЛОВИЯХ УХУДШЕНИЯ СИТУАЦИИ В РЕЗУЛЬТАТЕ РАСПРОСТРАНЕНИЯ НОВОЙ КОРОНАВИРУСНОЙ ИНФЕКЦИИ

Список изменяющих документов (в ред. Постановлений Правительства РФ от 10.04.2020 N 479,от 18.04.2020 N 540)
 
Сфера деятельности, наименование вида экономической деятельности Код ОКВЭД 2

Читать дальше
13 май

ПРАВИЛА ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ В 2020 ГОДУ ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА СУБСИДИЙ СУБЪЕКТАМ МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

ПРАВИЛА ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ В 2020 ГОДУ ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА СУБСИДИЙ СУБЪЕКТАМ МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА, ВЕДУЩИМ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В ОТРАСЛЯХ РОССИЙСКОЙ ЭКОНОМИКИ, В НАИБОЛЬШЕЙ СТЕПЕНИ ПОСТРАДАВШИХ В УСЛОВИЯХ УХУДШЕНИЯ СИТУАЦИИ В РЕЗУЛЬТАТЕ РАСПРОСТРАНЕНИЯ НОВОЙ КОРОНАВИРУСНОЙ ИНФЕКЦИ Читать дальше
13 май

О применении норм Федерального закона от 01.04.2020 № 102 - ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

О применении норм Федерального закона от 01.04.2020 № 102 - ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Читать дальше
13 май

Кто платит транспортный налог в рамках договора лизинга?

Если транспортное средство зарегистрировано на лизингодателя и временно ставится на учет по месту нахождения лизингополучателя, транспортный налог платит лизингодатель. Однако если транспортное средство на лизингодателя не регистрировалось и временно зарегистрировано на лизингополучателя, транспортный налог уплачивает лизингополучатель. Об этом напомнила ФНС России в письме от 25.02.2020 № БС-4-21/3129@. Читать дальше
13 май

Новые штрафы за нарушение правил воинского учета

С 5 мая 2020 года увеличены штрафы за различные нарушения в области воинского учета, которые могут коснуться и работодателей, осуществляющих воинский учет работников. Соответствующие изменения внесены в ряд статей КоАП РФ. Применять их начнут к нарушениям, совершенным с 05.05.2020. Читать дальше
27 апр

Какие выплаты работникам можно учесть в расходах на оплату труда?

Минфин России в письме от 25.03.2020 № 03-03-06/2/23573 разъяснил, что любые выплаты, произведенные в пользу работников, могут учитываться в составе расходов на оплату труда для целей налогообложения прибыли, если на основании локальных нормативных актов организации они включаются в систему оплаты труда Читать дальше
27 мар

Применять ли онлайн-кассу, если предприниматель расплачивается за товары в безналичном порядке?

В письме от 20.02.2020 № 03-01-15/12192 Минфин России пояснил, что если за товары, работы или услуги индивидуальный предприниматель расплачивается безналичным способом без предъявления ЭСП, то организация-продавец может не применять ККТ Читать дальше
27 мар

Когда отказ от подписания акта не освобождает от оплаты услуг?

Документом, подтверждающим факт оказания услуг по договору для получения вознаграждения, обычно является акт, подписанный сторонам. Верховный Суд РФ указал, что отказ заказчика от проставления подписи на акте должен быть мотивированным (с указанием конкретных претензий к качеству или объему услуг, предъявленных к оплате по этому акту) и подтвержден документально. Немотивированный и документально не подтвержденный отказ права на невыплату вознаграждения не дает. В таком случае оплата услуг будет взыскана через суд с начислением процентов Читать дальше
27 мар

Можно ли сотруднице в отпуске по уходу за ребенком отказать в выходе на неполный рабочий день?

Суд указал, что право работать в отпуске по уходу за ребенком закреплено в ст. 256 ТК РФ, поэтому отказать сотруднику в выходе на работу на неполный рабочий день из отпуска по уходу нельзя. Читать дальше
12 мар

Как учитывать при УСН расходы на сайт, предназначенный для продвижения товаров, работ, услуг?

Минфин России в письме от 17.12.2019 № 03-11-11/98698 разъяснил, что затраты на оплату заказа по разработке и созданию сайта, предназначенного для продвижения товаров, работ, услуг на рынке и не принадлежащего на праве собственности налогоплательщику, а также расходы на его содержание (оплата услуг домена и хостинга) могут учитываться в составе расходов при УСН Читать дальше
12 мар

Можно ли объявить выговор за неуважительное отношение к коллегам?

Работодатель привлек сотрудника к дисциплинарной ответственности в виде выговора за грубое и некорректное поведение по отношению к другим работникам. Работник обжаловал приказ организации на том основании, что неуважительное поведение не входит в перечень нарушений трудовой дисциплины, так как не является неисполнением или ненадлежащим исполнением работником возложенных на него трудовых обязанностей. Ульяновский областной суд апелляционным определением отменил дисциплинарное взыскание, но по иному основанию Читать дальше
12 мар

Нужно ли облагать НДС премии (бонусы), полученные покупателем от продавца?

Премии (поощрительные выплаты), выплачиваемые продавцом покупателю за выполнение условий договора (в том числе за выполнение определенного объема закупок и последующих продаж товара), в налоговую базу по НДС у покупателя не включаются. Но если премия или бонус выплачивается покупателю за услуги, которые он оказывает продавцу в рамках договора поставки или связанного с ним отдельного соглашения, то эта выплата облагается НДС у покупателя на общих основаниях. К такому выводу пришел Минфин России в письме от 22.01.2020 № 03-07-11/3355 Читать дальше
12 мар

Как учесть расходы на НИОКР, направленные на создание основного средства?

Если в процессе выполнения НИОКР возникают расходы, направленные на создание основного средства (амортизируемого имущества), то такие расходы формируют первоначальную стоимость этого основного средства Читать дальше
12 мар

Можно ли взыскать невыплаченную зарплату с бывшего директора?

Ульяновский областной суд отказал в иске прокурору, требовавшему взыскать невыплаченную работникам зарплату с бывшего директора. Как указали судьи, работодателем является организация, она действует, поэтому именно с нее необходимо взыскать невыплаченную заработную плату. Читать дальше
22 фев

Что позволит оспорить выемку?

В протоколе, составленном ИФНС по итогам выемки, должны быть перечислены все изъятые документы с точным указанием наименования и количества, а при изъятии предметов (дисков, флешек, компьютеров) – также их индивидуальные признаки и, если это возможно, стоимость. Нарушение этих правил и включение в протокол только данных о наименовании изъятых папок и коробок делает выемку незаконной Читать дальше
22 фев

Незаконные налоговые схемы: можно ли аренду назвать перевозкой и применить ЕНВД?

Если обнаружится, что в рамках договора перевозки заказчик использует транспортные средства для оказания услуг третьим лицам, то отношения сторон по договору должны быть переквалифицированы в арендные с применением соответствующего порядка налогообложения, включая невозможность применения ЕНВД Читать дальше
22 фев

Изменились сроки хранения бухгалтерских документов.

Приказом Росархива от 20.12.2019 № 236 утвержден новый перечень документов, подлежащих хранению, и сроки их хранения. Перечень могут использовать все организации (вне зависимости от их организационно-правовой формы и формы собственности). Сроки хранения изменились не по всем документам Читать дальше
22 фев

Стоимость доли включается во внереализационные доходы при отказе бывшего участника от ее получения.

Минфин России в письме от 16.01.2020 № 03-03-06/1/1609 разъяснил, что отказ бывшего участника ООО от получения действительной стоимости доли влечет увеличение налоговой базы по налогу на прибыль или УСН (в зависимости от того, какой налоговый режим применяет ООО) Читать дальше
22 фев

Нужно ли при увеличении МРОТ менять сумму выходного пособия и сохраняемого заработка?

Суд указал, что в отличие от заработной платы работника, которая зависит от квалификации и сложности выполняемых функций, размер пособия зависит от денежных сумм, ранее полученных работником в качестве оплаты его труда. Размер выходного пособия не может зависеть от каких бы то ни было обстоятельств, имевших место после увольнения работника. Поэтому рассчитанная сумма выходного пособия и (или) сохраняемого заработка не увеличивается в случае повышения МРОТ. Читать дальше
22 фев

Как агенту вернуть переплату, если договор расторгнут?

Агент, который ошибочно перечислил принципалу сумму, превышающую ту, что была получена при исполнении поручения, вправе рассчитывать на возврат переплаты, даже если агентский договор уже не действует. Как указали судьи Арбитражного суда Западно-Сибирского округа, для принципала такие суммы являются неосновательным обогащением Читать дальше
24 янв

Новые правила регистрации транспортных средств с 1 января 2020 г.

Правительство РФ утвердило новые правила регистрации транспортных средств. Они вступили в силу с 1 января 2020 года. Теперь зарегистрировать автомобиль можно непосредственно в автосалоне. Код региона на регистрационном знаке автомобиля теперь зависит от места регистрации владельца, а не того региона, в котором регистрационные знаки выдаются. Владельцы автомобилей больше не смогут избегать штрафов с камер за нарушение ПДД, указывая детей в качестве собственников автомобилей. Временно ввезенные автомобили можно не регистрировать в течение года Читать дальше
24 янв

Нужно ли платить работнику аванс, если в течение первой половины месяца он находился в отпуске?

Выплачивать работнику аванс следует, только если в течение первой половины месяца (по 15-е число) он отработал хотя бы один день. Если всю первую половину месяца он провел в отпуске, аванс не выплачивается Читать дальше
24 янв

Утверждены правила маркировки парфюмерии.

Правительство РФ постановлением от 31.12.2019 № 1957 установило правила маркировки парфюмерии. Маркировать следует духи и туалетную воду. Организации и предприниматели, которые занимаются производством, импортом, хранением, транспортировкой и продажей указанных товаров, должны вносить в систему мониторинга сведения об их маркировке, вводе в оборот, обороте и выводе из оборота с 1 октября 2020 года. Наносить маркировку и передавать данные в систему мониторинга можно уже с 10 января 2020 года. С 1 октября 2020 года ввод в оборот, оборот и вывод из оборота немаркированных товаров запрещен Читать дальше
24 янв

Нужен ли посадочный талон для признания расходов на проезд в командировку и обратно?

Минфин России в письме от 18.12.2019 № 03-03-06/3/99069 разъяснил, что наличие посадочного талона не является обязательным условием подтверждения факта перевозки. Затраты на командировки для целей налогообложения прибыли могут быть обоснованы любыми документами, напрямую или косвенно подтверждающими факт использования приобретенных авиабилетов. Читать дальше
13 янв

Вступил в законную силу налог на велосипеды

С января 2020 г на территории Российской Федерации вводится налог на велосипеды. Свершилось то, что еще в прошлом году казалось абсурдом и чьей-то глупой выдумкой. Одиозное предложение на рассмотрение законодателей было выдвинуто российским правительством полтора года назад — летом 2018 г. Читать дальше
13 янв

Какие расходы упрощенцы учитывают после смены объекта "доходы" на "доходы минус расходы"?

Минфин России в письме от 27.11.2019 № 03-11-11/92033 разъяснил, что плательщики на УСН с объектом "доходы" при переходе с 01.01.2020 на объект "доходы минус расходы" при расчете налоговой базы за 2020 год могут учесть расходы на товары, приобретенные в 2019 году (на УСН "доходы") и оплаченные в 2020 году. Однако если товары приобретены и оплачены в 2019 году, в расходах при расчете налоговой базы в 2020 году они не учитываются Читать дальше
13 янв

Нужно ли продавцу применять онлайн-кассу, если покупатель платит наличными через Почту России?

Если при приеме денежных средств Почта России выступает платежным агентом, то продавец применять онлайн-кассу не обязан. Применять онлайн-кассу при приеме платежей в качестве платежного агента обязана Почта России.  Читать дальше
13 янв

Какими документами можно подтвердить поставку товара?

Верховный Суд РФ указал, что документами, достаточными для подтверждения факта поставки товара, т.е. возникновения у покупателя обязанности по его оплате, являются товарные накладные, содержащие наименование, количество и стоимость поставленного товара, подписанные уполномоченными представителями обеих сторон без разногласий Читать дальше
25 дек

Разблокируется ли счет, если суд приостановил решение ИФНС по проверке?

Верховный Суд РФ указал, что копия определения суда о приостановлении решения по проверке не является документом, на основании которого банк вправе проводить текущие операции по заблокированному счету налогоплательщика. Читать дальше
25 дек

Включать ли день уведомления о сокращении в двухмесячный срок на предупреждение об увольнении?

По статье 14 ТК РФ сроки, исчисляемые месяцами, истекают в соответствующее число последнего месяца срока. При увольнении по сокращению (а также в связи с ликвидацией) двухмесячный срок предупреждения об увольнении начинает течь в день уведомления и заканчивается через два месяца.  Читать дальше
25 дек

Накопительную пенсию снова "заморозили"

Федеральным законом от 16.12.2019 № 435-ФЗ мораторий на формирование накопительной пенсии продлен до окончания 2022 года. Это означает, что 6% уплаченных работодателем взносов на ОПС, которые согласно п. 2.1 ст. 22 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ должны быть направлены на формирование накопительной пенсии, ПФР будет направлять на финансирование страховой пенсии. Читать дальше
22 дек

Новые полномочия налоговиков. Это и другие изменения в НК РФ в 2020 г.

С 01.04.2020 двухмесячный срок для принятия ИФНС решения о взыскании будет отсчитываться от разных дат в зависимости от суммы задолженности. На сайте nalog.ru появится информация об обременениях имущества в пользу налоговиков. Вводится новый случай залога имущества в пользу налоговой службы, новые способы отмены ареста имущества. У налоговиков появятся новые полномочия при взыскании крупной недоимки. Переплату по федеральному налогу зачтут в счет недоимки по региональному или местному налогу (и наоборот) Читать дальше
22 дек

Начинается переход на электронные трудовые книжки

С 01.01.2020 вступят в силу поправки относительно ведения трудовых книжек работников в электронном виде. 2020 год будет переходным. До 30.06.2020 необходимо оповестить работников о возможности перехода на электронную трудовую книжку. До конца 2020 года работники должны выбрать один из способов ее ведения – на бумаге или в электронной форм Читать дальше
22 дек

За 2019 год работодатели должны отчитаться по НДФЛ раньше обычного срока и в электронной форме.

Крайний срок подачи отчетности по НДФЛ изменен: с 1 апреля года, следующего за налоговым периодом, на 1 марта. Но поскольку 1 марта в 2020 году приходится на выходной день, отчитаться необходимо не позднее 2 марта 2020 года. Работодатели с численностью сотрудников за 2019 год более 10, должны представить формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в электронном виде Читать дальше
22 дек

Как отразить восстановление амортизационной премии при продаже ОС?

Если в отношении основного средства применялась амортизационная премия и оно реализовано ранее 5 лет с момента введения в эксплуатацию взаимозависимому лицу, то сумма амортизационной премии подлежит восстановлению Читать дальше
22 дек

Какие работники являются предпенсионерами?

Лица предпенсионного возраста (предпенсионеры) – это граждане, которым до наступления возраста, дающего право на пенсию (в том числе назначаемую досрочно), остается 5 лет или менее. До 2028 года действует переходный период по постепенному повышению пенсионного возраста в рамках пенсионной реформы. Предпенсионный возраст также повышается постепенно. В связи с этим Минтруд России в письме от 18.12.2018 № 21-2/10/П-9349 подробно разъяснил, лица какого возраста признаются предпенсионерами в каждом году с 2019-го по 2028-й. Читать дальше
22 дек

Кому нужно срочно подать заявление о переходе на УСН?

С 1 января 2020 года на ЕНВД запрещается продавать некоторые группы обязательных к маркировке товаров.
Такая деятельность уже не будет относиться к розничной торговле. В случае розничной продажи "запрещенного" товара плательщик теряет право на ЕНВД и считается перешедшим на общую систему налогообложения. Плательщикам, которые не хотят переходить на общий режим, можно заранее перейти на УСН

Читать дальше
18 ноя

Проведение выездных налоговых проверок поручат специальным инспекциям.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ (далее – Закон № 325-ФЗ) внес многочисленные изменения и дополнения в первую часть Налогового кодекса РФ. Ниже рассмотрим подробнее нововведения в отношении организаций и предпринимателей, которые уже вступили в силу или вступят 01.01.2020.

Кроме того, многие поправки, внесенные Законом № 325-ФЗ в первую часть НК РФ, начнут действовать с 01.04.2020. Они будут освещены в наших следующих публикациях

Читать дальше
14 ноя

Какие существуют риски при приеме на работу беременной женщины?

Зачастую на практике органы ФСС России отказывают работодателям, принимающим в штат сотрудниц незадолго до родов, в зачете пособия по беременности и родам или в выделении средств на его выплату.

Подобную ситуацию рассмотрел АС Центрального округа (см. постановление от 27.09.2019 № Ф10-4124/2019).

Читать дальше
14 ноя

Можно ли уволить сотрудницу во время отпуска по беременности и родам, если она является внешним совместителем?

Беременную женщину – внешнего совместителя – нельзя уволить в связи с приемом работника, для которого такая работа будет основной. Совместительство – это выполнение другой работы в свободное от основной работы время. Читать дальше
14 ноя

Нужно ли соблюдать требования ТК РФ при взыскании ущерба с уволенного работника?

Взыскание с работника задолженности, возникшей в рамках исполнения трудовых обязанностей, должно осуществляться по нормам Трудового, а не Гражданского кодекса РФ. Это правило применяется, даже если работник уволен. К такому выводу пришла Судебная коллегия Верховного Суда РФ. Читать дальше
14 ноя

Нужно ли сдавать электронный расчет по взносам за 2019 год, если численность работников больше 10?

С 1 января 2020 года расчет по страховым взносам в электронной форме обязаны подавать плательщики с числом работников за расчетный (отчетный) период более 10. ФНС России в письме от 23.10.2019 № БС-4-11/21726@ пояснила, что новый порядок на расчет по взносам за 2019 год не распространяется Читать дальше
14 ноя

Правительство России установило предельные величины базы по взносам на 2020 год

Правительство РФ повысило предельный размер базы для расчета взносов на пенсионное и социальное страхование на 2020 год. Лимит составит:

1 292 000 рублей (сейчас составляет 1 150 000 рублей) – в отношении пенсионных взносов.
912 000 рублей (сейчас составляет 865 000 рублей) – в отношении взносов на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Читать дальше
23 окт

При каких ошибках не нужно подавать уточненные декларации по налогу на прибыль?

Минфин России в письме от 09.09.2019 № 03-03-06/1/69400 разъяснил, что если организация учла в расходах излишне исчисленную сумму какого-либо налога, то при пересчете этого налога в сторону уменьшения подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль не нужно. Читать дальше
23 окт

Как директору уйти в отпуск, если нет других работников?

Директор, являющийся единственным работником организации, на период своего отпуска может принять временного сотрудника, либо оставить себе возможность подписывать всю управленческую документацию Читать дальше
23 окт

Обязан ли работник уведомить организацию о том, что будет работать по совместительству?

В большинстве случаев работники не должны сообщать основному работодателю о том, что будут работать по совместительству. Однако в некоторых случаях, предусмотренных ТК РФ, работа по совместительству возможна лишь с разрешения работодателя по основному месту работы Читать дальше
23 окт

Обязана ли организация восстанавливать для ИФНС документы, изъятые полицией?

Если документы у компании изъяты при проведении следственных действий, то ИФНС не может выписывать штраф за их непредставление по требованию. При этом не имеет значения, что соответствующая информация у налогоплательщика есть в электронном виде, то есть он может восстановить документы и передать в ИФНС их копии. Такие выводы сделали судьи Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа Читать дальше
23 окт

Может ли "упрощенец", заплативший НДС с аванса, принять его к вычету при отгрузке товара?

Организации на УСН, продающей товар с НДС не нужно выставлять покупателю "авансовые" счета-фактуры с НДС. Если это сделать, то НДС с аванса необходимо заплатить в бюджет, а вот принять его к вычету в момент отгрузки не получится. Кроме того, при отгрузке товара НДС в бюджет необходимо заплатить еще раз Читать дальше
10 окт

Должна ли организация на УСН, получившая дивиденды, сдавать декларацию по налогу на прибыль?

При получении дивидендов ООО на УСН признается плательщиком налога на прибыль. Однако налог на прибыль будет платить не общество, а лицо, которое эти дивиденды выплачивает и в соответствии со ст. 275 НК РФ является налоговым агентом в отношении получателя доходов. Самостоятельно уплачивать налог на прибыль с дивидендов нужно, только если дивиденды организация получила без удержания налога Читать дальше
10 окт

Кто должен платить по договору, заключенному агентом?

В рамках агентского договора агент может заключать сделки с третьими лицами от своего имени, т.е. фактически становиться стороной такой сделки. Тогда именно агент исполняет обязанности, связанные с оплатой. Это значит, что заставить платить по таким договорам самого принципала нельзя. Даже через суд Читать дальше
17 сен

Может ли ИФНС зачесть переплату в счет налогов, срок взыскания которых прошел?

По правилам ст. 78 и 79 НК РФ возврат излишне уплаченных (взысканных) налогов возможен только после зачета имеющихся у плательщика долгов по налогам, сборам и пеням соответствующего уровня. Судьи Арбитражного суда Московского округа указали, что при применении этих положений НК РФ нужно учитывать только те недоимки, сроки взыскания которых (установленные Кодексом) еще не истекли Читать дальше
17 сен

Уточнен порядок применения инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль

С 2018 года работает новый инструмент снижения налоговой нагрузки по налогу на прибыль – инвестиционный налоговый вычет. Он уменьшает сумму рассчитанного налога на прибыль (авансового платежа), зачисляемого в бюджет субъекта РФ. С 01.01.2020 внесены уточнения в ст. 286.1 НК РФ, регулирующую порядок применения такого вычета. Читать дальше
10 сен

Нужно ли применять онлайн-кассу при удержании из зарплаты сотрудника?

Ситуации, когда работодатель продает сотруднику собственные (приобретенные) товары (выполняет работы, оказывает услуги), оплату за которые он удерживает из зарплаты, контролирующие органы квалифицируют как расчет Читать дальше
30 авг

Можно ли избежать ответственности, если работодатель опоздал с проведением СОУТ?

Если организация не провела спецоценку условий труда до 31.12.2018, она может быть оштрафована ГИТ за несвоевременное проведение спецоценки при подаче декларации о соответствии. Однако если работодатель не подаст декларацию, то рискует получить штраф за непроведение СОУТ Читать дальше
30 авг

Соцсети могут подтвердить незаконность увольнения сотрудника.

Бывший работник подал жалобу в суд на незаконное увольнение по собственному желанию. В иске он указал, что заявление на увольнение по собственному желанию от 25 мая не писал, а писал заявление на увольнение без даты при приеме на работу по требованию руководителя. Тот факт, что 24 мая (т.е. накануне написания предполагаемого заявления) сотрудника исключили из групп работодателя в соцсетях, послужил доказательством для признания увольнения незаконным Читать дальше
30 авг

Когда переписка сторон продлевает срок давности?

Для требований, возникающих из договоров перевозки, установлен сокращенный срок исковой давности, который составляет всего один год. Верховный Суд РФ поддержал доводы нижестоящих судов и указал, что при определении срока давности должна учитываться претензионная переписка, которая велась сторонами Читать дальше
30 авг

Как платить взносы за иностранца при смене статуса в течение месяца?

Отличия в исчислении страховых взносов с выплат временно пребывающим в РФ и временно проживающим в РФ иностранцам касаются только взносов на медицинское (на ОМС) и социальное страхование на случай ВНиМ (на ОСС). В НК РФ не урегулирован вопрос, как рассчитывать взносы, если миграционный статус работника изменился в середине месяца. В этом случае возможны два варианта расчета Читать дальше
18 авг

Сколько придется заплатить за доступ к чужой бухгалтерской отчетности

Постановлением Правительства РФ от 25.06.2019 № 811 утверждена стоимость предоставления доступа в электронном виде к общей базе данных – Государственному информационному ресурсу, в котором хранится годовая бухгалтерская отчетность организаций и аудиторские заключения к ней Читать дальше
18 авг

Есть ли особенности вычета НДС при проведении капитального строительства?

После отражения стоимости подрядных работ на счете 08 эти работы признаются принятыми на учет, а НДС по ним принимается к вычету в общем порядке на основании счета-фактуры, полученного от подрядчика. Читать дальше
18 авг

Когда работнику со сменным графиком выходить из отпуска – по его окончании или в смену по графику?

После окончания ежегодного оплачиваемого отпуска сотрудник, работающий по сменному графику, обязан выйти на работу в свою ближайшую рабочую смену, следующую за последним днем отпуска. Читать дальше
4 авг

ИФНС может изымать компьютеры и флешки.

Налоговая инспекция при проведении выемки вправе не ограничиваться исключительно бумажными документами, но также изымать у налогоплательщика носители информации – жесткие диски компьютеров, диски, флешки и т.п. Такой вывод следует из определения Верховного Суда РФ Читать дальше
4 авг

Куда платить НДФЛ, удержанный со стоимости аренды (найма) жилья у физлица?

При аренде квартиры у физлица для своих работников организация обязана удержать НДФЛ с арендной платы. О том, в какой налоговый орган перечислять НДФЛ, – по месту нахождения арендатора или по месту нахождения квартиры, Читать дальше
4 авг

Можно ли учесть расходы на производство работ, которые заказчик отказался принимать?

Заказчик по договору подряда отказался от договора в связи с некачественно выполненными работами. Может ли подрядчик учесть расходы, который он произвел на исполнение договора до момента отказа заказчика? Читать дальше
25 июл

Верховный Суд считает, что премии и иные периодические выплаты не заменяют собой индексацию.

Верховный Суд РФ отклонил доводы нижестоящих судов о том, что индексация – это не единственный способ повышения уровня зарплаты и ежегодные премии и периодическое повышение оклада ее заменяют, и указал, что такой способ индексации не закреплен в локальных нормативных актах работодателя. Таким образом, произведение этих выплат не подтверждает повышение реального уровня дохода работника. Однако еще два года назад Верховный Суд думал иначе. Такая смена позиции грозит организациям негосударственного сектора массовыми исками Читать дальше
25 июл

Может ли сотрудник взять отпуск сразу за два года?

Если работник не был в отпуске два года, ему необходимо предоставить хотя бы часть этого отпуска. Законодательство не ограничивает продолжительность ежегодного отпуска, поэтому в текущем рабочем году может быть предоставлен отпуск за текущий и за предыдущий рабочий год Читать дальше
25 июл

Должна ли ИФНС возмещать моральный вред при ошибочном взыскании налогов?

За неправомерное взыскание с плательщика налогов, пеней и штрафов установлена финансовая ответственность – соответствующие суммы возвращаются налогоплательщику с процентами (п. 5 ст. 79 НК РФ).

Читать дальше
25 июл

Нужно ли оплачивать сотруднику работу во время обеда?

В организации установлен перерыв на обед продолжительностью 1 час. Однако в течение дня сотрудник не воспользовался этим перерывом, а продолжал работать. Должен ли работодатель оплатить ему этот час работы? Читать дальше
25 июл

Может ли печать на первичном документе заходить на подпись лица, его подписавшего?

Организация пользуется печатью, заверяя ею первичные документы. Как правильно проставлять печать? Будет ли ошибкой ставить печать так, чтобы она наезжала на подпись уполномоченного лица?
Печать организации на первичных документах не должна захватывать подпись уполномоченного лица. Вместе с тем ответственности за неправильное проставление печати на первичных документах для организации не предусмотрено.

Читать дальше
23 июл

Как подтверждать страховой стаж совместителя при оплате больничного?

В организации работает внешний совместитель, который принес для оплаты листок нетрудоспособности. На основании какого документа работодателю заполнить страховой стаж в больничном листе? Читать дальше
19 июл

Может ли упрощенец учесть в расходах остаточную стоимость основных средств, проданных до истечения трех лет?

Плательщик, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы", может учесть расходы на приобретение (создание) основных средств (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Учитываются такие расходы равномерно по отчетным периодам по правилам, установленным п. 3 ст. 346.16 НК РФ. Читать дальше
19 июл

В каком виде налоговая инспекция не примет международную товарно-транспортную накладную?

Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при реализации товаров на экспорт в качестве транспортного (товаросопроводительного) документа, подтверждающего вывоз товаров за пределы территории РФ, в налоговый орган может быть представлена копия международной товарно-транспортной накладной (CMR). Читать дальше
19 июл

Как применять онлайн-кассу в сфере ЖКХ?

Так, при приеме платы (в безналичном порядке без предъявления платежной карты) за жилое помещение и коммунальные услуги пользователь обязан сформировать кассовый чек (БСО) и отправить его в налоговые органы в срок, не превышающий 5 рабочих дней со дня поступления денежных средств на расчетный счет. Кассовый чек (БСО) выдается клиенту только по его запросу (п. 5.10 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Читать дальше
19 июл

Какие признаки указывают на то, что физическое лицо занимается предпринимательской деятельностью?

Осуществление физическим лицом такой деятельности влечет для него ряд обязанностей. В первую очередь он должен зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, а также уплачивать налоги и взносы. Если налоговые органы выяснят, что деятельность гражданина является предпринимательской, но он не зарегистрирован в таком статусе, ему могут доначислить налоги и взносы. Читать дальше
10 июл

Нужно ли исключать из состава амортизируемого имущества неиспользуемые основные средства?

Минфин России в письме от 06.06.2019 № 03-03-06/2/41369 разъяснил, что основные средства, которые временно не используются организацией и не приносят доход, не исключаются из состава амортизируемого имущества в налоговом учете, поэтому амортизация по ним начисляется в общем порядке. Читать дальше
10 июл

Нужно ли оформлять путевые листы, если организация не занимается автомобильными перевозками?

Обязанность оформлять путевые листы не зависит от того, является эксплуатация автомобиля одним из основных видов деятельности организации или он просто используется для ее нужд (в том числе на праве аренды). Читать дальше
9 июл

Оплату сверхурочной работы нельзя заменить премиями.

Омский областной суд отметил, что оплата сверхурочной работы и выплата премии имеют разную юридическую природу. Поэтому премия не может рассматриваться как выплата, освобождающая от оплаты сверхурочной работы Читать дальше
9 июл

Как амортизировать объект, фактически введенный в эксплуатацию позже полученного разрешения?

По мнению Минфина России, изложенному в письме от 20.05.2019 № 03-03-06/1/35949, при наличии неопределенности, связанной с моментом готовности основного средства к использованию, датой ввода такого основного средства в эксплуатацию следует считать дату начала его фактического использования в деятельности организации Читать дальше
9 июл

Каким документом ИФНС должна подтверждать факт направления требования?

Если требование о добровольном погашении задолженности налогоплательщику не направлялось, то инкассовые поручения о взыскании налога за счет денег на банковском счете могут быть признаны незаконными. Верховной Суд РФ указал, что факт направления требования может подтверждаться реестром почтовых отправлений ИФНС в определенный день Читать дальше
9 июл

Как влияют страховые взносы на размер учитываемых процентов по контролируемой задолженности?

Минфин России в письме от 16.05.2019 № 03-03-06/1/35185 напомнил, что страховые взносы не относятся к налогам и сборам и, следовательно, задолженность по ним не исключается из состава обязательств при расчете собственного капитала. Таким образом, увеличивается вероятность того, что проценты по контролируемой задолженности придется нормировать. Читать дальше
10 ноя

Должен ли бывший директор передать новому документы по деятельности ООО?

Бывший директор ООО обязан передать новому руководителю общества все имеющиеся у него бухгалтерские и иные документы, необходимые для дальнейшей деятельности организации (устав, документы налоговой отчетности, договоры и т.д.). Читать дальше
7 ноя

Какие трудности возникают при определении предельного срока уплаты налогов?

Сроки уплаты региональных и местных налогов, а также авансовых платежей по ним могут устанавливаться нормативными актами представительных органов власти субъектов РФ и местного самоуправления (п. 3, 4 ст. 12 НК РФ).  Читать дальше
5 окт

Типовые бухгалтерские проводки по приему взносов: грамотное оформление на примерах

В основе деятельности консалтинговой компании «АККА Консалт» – предоставление бухгалтерских и юридических услуг, кадровый и управленческий учет. Каждый субъект хозяйствования ежедневно проводит большое количество финансовых операций. Согласно Федеральному законодательству РФ компании всех форм собственности, за исключением ИП, должны отражать текущие процессы в бухгалтерском учете. 

Читать дальше
13 июн

Необходимость внесения изменений в устав Потребительского Общества

Мы получаем много вопросов, касающихся создания организации в организационно-правовой форме «потребительское общество». Возможно ли это после 01 сентября? И подлежат ли перерегистрации потребительские общества, созданные до этой даты?

Читать дальше