Блог

30 апр

В вычете НДС откажут, если контрагент не перечислил его в бюджет

При оценке правомерности вычетов по НДС инспекция проверяет, нет ли в действиях налогоплательщика схемы, направленной на незаконный зачет или возврат НДС из бюджета . Для этого они рассматривают всю совокупность взаимоотношений между налогоплательщиком и его контрагентами, прослеживают движение денежных средств по цепочке контрагентов, устанавливают, относятся ли контрагенты к так называемым "техническим" компаниям. Если будет доказано наличие схемы, о которой налогоплательщик знал и непосредственно участвовал, то в вычете НДС откажут. Причем суд отметил, что в такой ситуации даже сама по себе реализация товаров непосредственным контрагентом налогоплательщика не позволяет претендовать на получение налоговой выгоды, если контрагент не заплатил НДС в бюджет, то есть отсутствует экономический источник вычета (возмещения) НДС. Читать дальше
30 апр

Как восстанавливать НДС при передаче недвижимости в уставный капитал?

При передаче недвижимости в качестве взноса в уставный капитал специальные правила восстановления НДС частями в течение 10 лет не применяются. Налог нужно восстановить единовременно. Читать дальше
30 апр

Руководитель ООО повысил себе зарплату. Можно ли ее взыскать?

Организация обратилась с иском в суд на бывшего руководителя о взыскании с него денежных средств в виде заработной платы и премий, которые он назначил себе без согласования на общем собрании участников общества. Для этого были заключены дополнительные соглашения к трудовому договору (подписаны одним лицом в качестве руководителя и работника) и утверждены штатные расписания. Суд признал требования общества правомерными и пришёл к выводу, что все средства, полученные бывшим гендиректором ООО без единогласного одобрения участниками общества, являются для организации убытками в виде реального ущерба. Читать дальше
4 апр

Оформлять ли путевой лист на автомобиль, который используется организацией для собственных нужд?

По мнению Пленума Верховного Суда РФ, на организации и ИП, которые осуществляют как коммерческие перевозки на основании договоров, так и перевозки без договоров (для собственных нужд), распространяются все обязанности, предусмотренные для лиц, эксплуатирующих транспортные средства. К ним относится также требование заполнять путевые листы. Кроме того, даже если автомобиль или другое транспортное средство используется организацией для собственных нужд, оформлять путевой лист нужно для признания расходов на ГСМ в налоговом учете.  Читать дальше
4 апр

Новые правила работы с персональными данными

1 марта 2021 года вступили в силу изменения в Федеральный закон от 27.07.2006 № 152-ФЗ "О персональных данных". Главная цель поправок – ограничить неконтролируемое использование персданных, размещенных на сайтах и в других открытых источниках. Введено новое понятие – "персональные данные, разрешенные для распространения", которое заменило "общедоступные персональные данные". Для обработки персональных данных, разрешенных для распространения, нужно получать отдельное согласие лица, предоставившего такие данные.  Читать дальше
4 апр

Может ли ИП, который зарегистрировался повторно, применять нулевую ставку по УСН?

аконами субъектов РФ может быть предусмотрено право для предпринимателей на УСН (при осуществлении определенных видов деятельности) применять налоговую ставку в размере 0 %. При этом обязательным условием использования нулевой ставки является регистрация лица в качестве ИП впервые после вступления в силу соответствующего регионального закона. Минфин России в письме от 25.02.2021 № 03-11-11/13049 пришел к выводу, что если лица, ранее зарегистрированные в качестве ИП, но прекратившие деятельность и снявшиеся с учета до вступления в силу соответствующего закона субъекта РФ, вновь решили стать ИП после начала его действия, они вправе применять налоговую ставку в размере 0 %.  Читать дальше
4 апр

Как учесть расходы на изготовление сувенирной продукции с логотипом организации?

Стоимость сувенирной продукции с логотипом организации, которая раздается на выставках и семинарах, можно учесть в качестве расходов на рекламу. Если эта продукция раздается на деловых встречах с партнерами, то расходы учитываются в составе представительских Читать дальше
4 апр

Сколько пробивать кассовых чеков, если получена предоплата?

При получении от покупателя предоплаты (аванса) необходимо пробить кассовый чек, указав один из признаков способа расчета (тег 1214) – частичная предоплата, полная предоплата, аванс. При реализации товара (работы, услуги) происходит зачет предоплаты (аванса), что также требует применения онлайн-кассы.  Читать дальше
4 апр

Как в путевом листе указывать сведения о перевозке?

Одним из обязательных реквизитов путевого листа являются сведения о перевозке. Для заполнения этих сведений в путевом листе должны быть предусмотрены графы "Вид сообщения" и "Вид перевозки". Минтранс России в письме от 03.03.2021 № ДЗ-468-ПГ разъяснил, как заполнять эти графы. Читать дальше
7 фев

Новые правила розничной торговли.

С 1 января 2021 г. в России действуют новые правила розничной торговли. Прежние правила, утвержденные постановлением Правительства РФ от 19.01.1998 № 55, утратили силу. О том, какие обязанности продавца исключены из новых правил, что изменилось в дистанционной и разносной торговле и оформлении товарных чеков, Читать дальше
7 фев

Как рассчитать упрощенный налог при получении товара в рамках цессии?

Минфин России в письме от 07.12.2020 № 03-11-11/106767 рассмотрел вопрос учета доходов и расходов цессионарием на УСН, который приобрел право требования к продавцу по поставке уже оплаченного цедентом товара. В такой ситуации цессионарий-упрощенец должен руководствоваться правилами ст. 279 НК РФ, согласно которым стоимость имущества, полученного при погашении должником обязательства, образует доход в виде выручки от реализации финансовых услуг (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Поэтому стоимость товара, который поступит к цессионарию от поставщика, необходимо учесть в составе доходов для целей УСН в полном объеме. Учесть расходы для целей УСН на приобретение имущественного права (право требования) цессионарию нельзя. Читать дальше
7 фев

Какие тарифы взносов применять IT-организации, которая занимается продажей сайтов чужой разработки?

Минфин России в письме от 24.12.2020 № 03-15-06/114550 разъяснил, что если ПО полностью разработано сторонними организациями, то выручка от его реализации (предоставления прав) при подсчете доли в доход от IT-деятельности не включается (п. 5 ст. 427 НК РФ). А вот частичное привлечение к разработке сторонних компаний, по мнению Минфина России, прав на льготу не лишает. Доходы от оказанных услуг (выполненных работ) по сопровождению сайтов, разработанных иными лицами, также можно учесть в доходах от IT-деятельности. Однако это правомерно только при условии, что компания самостоятельно адаптировала или модифицировала такие сайты.  Читать дальше
7 фев

Какую систему налогообложения указывать в чеке, если частичная предоплата получена на ЕНВД?

Если частичная предоплата за товар поступила в 2020 году при применении ЕНВД, а реализация и окончательная оплата произошли в 2021 году при применении УСН, в кассовом чеке на продажу товара необходимо указать систему налогообложения – УСН. Читать дальше
7 фев

Каков максимальный размер страховых взносов для ИП, зарегистрированного в середине года.

В НК РФ установлен фиксированный размер взносов на пенсионное и медицинское страхование, которые ИП должен заплатить за расчетный период – календарный год. Если гражданин зарегистрировался в качестве ИП не с начала года (или снялся с учета в качестве ИП до окончания года), взносы на ОПС и ОМС нужно рассчитать пропорционально количеству календарных месяцев (дней) ведения деятельности. Если доходы ИП за год превысили 300 000 рублей, то дополнительно необходимо уплатить пенсионные взносы в размере 1 процента от величины превышения. Общая сумма взносов, подлежащая уплате за соответствующий год, не должна превышать лимит, установленный ст. 430 НК РФ. При этом лимит не корректируется в зависимости от продолжительности ведения деятельности в качестве ИП в отчетном году Читать дальше
7 фев

Нужно ли покупателю восстанавливать НДС по недействительной сделке?

Если признание судом сделки недействительной сопровождается не возвратом приобретенного имущества, а компенсацией его стоимости, то оснований для восстановления НДС у несостоявшегося покупателя нет. Читать дальше
7 фев

Как учесть расходы на товары при смене объекта обложения по УСН?

Минфин России в письме от 31.12.2020 № 03-11-11/116881 разъяснил, что если упрощенец с 01.01.2021 начал применять объект налогообложения "доходы минус расходы", при расчете налоговой базы в 2021 году он может учесть расходы на приобретение товаров, поступивших в 2020 году, но оплаченных и реализованных в 2021 году. Однако если товары поступили и оплачены в период применения объекта "доходы" (в 2020 году), при продаже в 2021 году их стоимость в расходах учесть нельзя. Читать дальше
8 дек

Когда ИФНС может арестовать имущество и заблокировать счет по итогам проверки?

НК РФ разрешает налоговой инспекции после вынесения по итогам проверки решения о доначислении принять в отношении налогоплательщика обеспечительные меры – арестовать имущество и заблокировать счет на сумму, необходимую для взыскания недоимки. Причем сделать это ИФНС вправе, даже если налогоплательщик не совершает действий, направленных на вывод имущества или передачу бизнеса. На это обратил внимание Арбитражный суд Московского округа Читать дальше