Блог

5 ноя

Когда можно не указывать в трудовом договоре сведения о филиале, в котором трудится работник?

Если филиал (иное обособленное подразделение) находится в том же городе, что и головная организация, то сведения о его местонахождении могут не включаться в трудовой договор. Читать дальше
5 ноя

Можно ли избежать штрафа, если уплатить налог после подачи уточненки?

о общему правилу, установленному п. 4 ст. 81 НК РФ, чтобы избежать штрафов за неуплату налога и непредставление декларации, плательщик должен перечислить в бюджет недоимку и пени до того, как направит в ИФНС соответствующую уточненку. Однако в части штрафа за неуплату налога есть важный нюанс, на который обратил внимание Арбитражный суд Московского округа. Речь идет об ответственности за неуплату налога, которая может наступить, только если недоимка сохраняется на дату вынесения ИФНС соответствующего решения по штрафу Читать дальше
22 сен

Можно ли списать дебиторскую задолженность по решению руководителя организации до истечения 3-х лет?

Дебиторская задолженность может быть списана при условии, что по ней истек срок исковой давности и (или) она является безнадежной (нереальной для взыскания) (п. 77 Положения, утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н, пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ). Задолженность может считаться безнадежной (нереальной для взыскания) по основаниям, перечисленным в п. 2 ст. 266 НК РФ. При отсутствии таких оснований обязательство должника может быть прекращено прощением долга (ст. 415 ГК РФ). Читать дальше
22 сен

Какими будут ставки платы за НВОС в 2021 году?

Плату за негативное воздействие на окружающую среду (плату за НВОС) в 2021 году нужно рассчитывать с применением ставок, утв. постановлением Правительства РФ от 13.09.2016 № 913 на 2018 год. Однако необходимо учесть, к ставкам платы потребуется применить коэффициент в размере 1,08. Такие же ставки и коэффициент нужно использовать при внесении платы за 2020 год. Если деятельность осуществляется на объекте (или территории), находящемся под особой охраной в соответствии с федеральными законами, к ставке платы применяется еще один коэффициент в размере 2 (п. 2 постановления № 913). Также нужно учитывать коэффициенты, которые установлены п. 5, п. 6 ст. 16.3 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ в целях стимулирования организаций и ИП к проведению мероприятий, снижающих негативное воздействие на окружающую среду.  Читать дальше
22 сен

Надо ли отгул, который не был использован, заменять деньгами при увольнении?

Сотрудники, которых работодатели привлекают к работе в выходные или праздничные дни, вместо повышенной оплаты могут выбрать дополнительные дни отдыха (отгулы). Эти дни отдыха сотрудник может использовать по согласованию с работодателем. Большинство судов апелляционной инстанции считают, что в ситуации, когда использование таких выходных дней невозможно, денежная компенсация сотруднику не положена. А кассационные суды по-разному решают этот вопрос. Так, Второй кассационный суд общей юрисдикции признал правомерными требования уволенного сотрудника оплатить 27 дней работы в праздники в связи с неиспользованием отгулов за эти дни. Судьи отметили, что это труд работника, который подлежит оплате с учетом требований трудового законодательства, в том числе при увольнении. А вот Седьмой кассационный суд общей юрисдикции считает иначе Читать дальше
22 сен

Нужна ли опись при направлении письма с жалобой на решение ИФНС?

Согласно статье 138 НК РФ действия (бездействие) и решения ИФНС можно обжаловать в суде только после их обжалования в вышестоящем налоговом органе. Другими словами, прежде чем передать возникшие разногласия на рассмотрение суда, налогоплательщик должен подать соответствующую жалобу на действие (бездействие) или решение ИФНС в региональное Управление налоговой службы и приложить к заявлению в суд подтверждающие документы. По правилам ст. 139 НК РФ такая жалоба подается непосредственно через инспекцию. А сделать это можно не только лично или по ТКС, но и заказным почтовым отправлением. Арбитражный суд Северо-Кавказского округа рассмотрел вопрос, нужно ли при отправлении такого письма составлять опись вложения. Судьи отметили, что законодательство не требует составлять опись вложения при направлении в адрес инспекции заказного письма с жалобой. Однако если ИФНС отрицает факт поступления жалобы, доказать ее направление без описи не получится Читать дальше
9 сен

Арендодатель, который вносит плату "Платон", не может уменьшить на нее транспортный налог.

АС Северо-Западного округа рассмотрел ситуацию, относящуюся к периоду до 2019 года. Собственник большегрузов предоставлял их предпринимателям по договору аренды без экипажа. Дополнительными соглашениями к договорам аренды было установлено, что плату "Платон" перечисляет организация-арендодатель, а ИП-арендаторы компенсируют ей такие затраты сверх арендной платы. На сумму платы организация уменьшила транспортный налог. Однако инспекция при камеральной проверке декларации признала это необоснованным, поскольку законодательно не определен порядок внесения платы для случая, когда большегрузы переданы в аренду, а по Закону № 257-ФЗ перечислять плату обязаны владельцы транспорта. Суд поддержал позицию налогового органа Читать дальше
9 сен

Будет ли НДС, если право на пользование программой для ЭВМ передать через интернет?

Передача прав на использование программы для ЭВМ на основании лицензионного (сублицензионного) договора не облагается НДС (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ). Условия, при которых при передаче прав не нужно начислять НДС, НК РФ не установлены. Следовательно, услуги по предоставлению права пользования программой для ЭВМ на основании лицензионного договора освобождаются от НДС независимо от способа предоставления доступа к такой программе. С 1 января 2021 года норма пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ будет действовать в новой редакции Читать дальше
9 сен

Переносится ли из-за коронавируса срок уплаты НДФЛ для физлиц без статуса ИП?

ФНС России в письме от 26.08.2020 № АБ-4-11/13752@ напомнила, что перенос срока уплаты НДФЛ в связи с коронавирусом распространяется только на индивидуальных предпринимателей, которые по состоянию на 01.03.2020 включены в Единый реестр субъектов МСП и ведут деятельность, относящуюся к отраслям, наиболее пострадавшим от коронавируса. Таким образом, физлица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, должны были заплатить НДФЛ за 2019 год в срок, установленный НК РФ, а именно – не позднее 15 июля 2020 года (п. 6 ст. 227 НК РФ). Пострадавшие ИП должны уплатить налог не позднее 15 октября 2020 года (пп. "а" п. 1 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409).  Читать дальше
9 сен

Может ли заказчик отказаться от договора, если принял работу?

Статья 715 ГК РФ разрешает заказчику отказаться от договора и не оплачивать работу, если она выполняется настолько медленно, что окончание ее к сроку становится невозможным. Разъяснения, касающиеся правильного применения этого положения, дал Верховный Суд РФ, который подтвердил решения нижестоящих судов и признал незаконным отказ заказчика от договора после того, как был подписан акт приемки объекта. Судьи согласились с выводами нижестоящих инстанций, что в силу прямого указания в ст. 715 ГК РФ отказ от договора возможен только в процессе выполнения работ, если ясно, что к сроку они не будут выполнены. Невозможно применить эти правила после того, как результат работ сдан заказчику. В итоге действия заказчика были признаны незаконными, на него была возложена обязанность оплатить работ Читать дальше
9 сен

Как учесть расходы на ремонт арендуемого помещения с согласия арендодателя?

О том, как организации на ОСН, которая производит текущий ремонт арендуемого помещения (офиса) с согласия арендодателя (покраска стен и замена розеток силами подрядчика), учесть эти затраты в расходах по налогу на прибыль, какие бухгалтерские проводки сделать и как учитывать НДС Читать дальше
9 сен

Могут ли доначислить налог на прибыль, если нет документов, напрямую подтверждающих расходы?

НК РФ не содержит перечня документов, которыми должны быть подтверждены произведенные расходы. Поэтому затраты организации для признания их в налоговом учете могут быть обоснованы любыми документами, напрямую или косвенно подтверждающими факт их осуществления. Читать дальше
12 авг

Акционерное общество (ОАО), переименованное в публичное акционерное общество (ПАО), оплатило товар поставщику. Счет-фактура был оформлен на ПАО, однако изменения в договор не внесены. Должен ли поставщик получить от ПАО письмо, что оплата от АО проведена за ПАО? Поставщик не обязан получать такое письмо от ПАО. Но такое письмо лучше запросить во избежание претензий со стороны налоговых органов. Обоснован вывод следующим. Переименование открытого акционерного общества в обязательном порядке ос

Акционерное общество (ОАО), переименованное в публичное акционерное общество (ПАО), оплатило товар поставщику. Счет-фактура был оформлен на ПАО, однако изменения в договор не внесены. Должен ли поставщик получить от ПАО письмо, что оплата от АО проведена за ПАО?

Поставщик не обязан получать такое письмо от ПАО. Но такое письмо лучше запросить во избежание претензий со стороны налоговых органов.

Обоснован вывод следующим.

Переименование открытого акционерного общества в обязательном порядке осуществляется при первом изменении устава ОАО (ч. 7 ст. 3 Федерального закона от 05.05.2014 № 99-ФЗ). При этом приведение наименования в соответствие с нормами главы 4 ГК РФ не является реорганизацией (см. письмо Минфина России от 01.12.2016 № 03-05-05-01/71247).

Таким образом, при переименовании ОАО в ПАО не создается новое юридическое лицо, поэтому не требуется внесение изменений в гражданско-правовой договор. Однако ГК РФ не запрещает поставщику получить от покупателя уведомление о смене наименования.

 

Читать дальше
12 авг

Как поставщику подтвердить получение оплаты от ОАО, которое переименовалось в ПАО?

Поставщик не обязан получать от покупателя уведомление о переименовании ОАО в ПАО, поскольку новое юридическое лицо в этом случае не создается. Но такое уведомление лучше запросить во избежание претензий со стороны налоговых органов Читать дальше
12 авг

Должен ли ИП, который стал самозанятым, платить за себя страховые взносы?

Предприниматель, который зарегистрировался в качестве плательщика налога на профессиональный доход (далее – НПД), за период применения указанного спецрежима страховые взносы за себя не платит. Это предусмотрено ч. 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. При этом если физлицо до окончания года утратит право на НПД или откажется от этого спецрежима, но не снимется с учета в качестве предпринимателя, за время с момента прекращения применения НПД до конца года необходимо уплатить за себя взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Читать дальше
9 июн

Увеличен срок уплаты административного штрафа малыми и средними предприятиями

2 июня 2020 года Совет Федерации одобрил законопроект № 953580-7, содержащий комплекс мер, направленных на обеспечение устойчивого развития российской экономики и предотвращения последствий пандемии коронавируса. Одна из мер, предусмотренных проектом нововведений, заключается в увеличении максимального срока уплаты административного штрафа, наложенного на малое или среднее предприятие, до 180 дней. Читать дальше
9 июн

Акцизные марки выдадут даже при задолженности по налогам

Федеральные специальные марки и акцизные марки для алкогольной продукции, выдача которых предусмотрена Федеральным законом от 22.11.1995 № 171-ФЗ (далее – Закон № 171-ФЗ), до конца 2020 года можно получить без предъявления справки налогового органа об отсутствии задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов за нарушение налогового законодательства. Справка таможенного органа об отсутствии задолженности по оплате таможенных платежей тоже не понадобится. Действие абз. 3 п. 2.1. ст. 12 Закона № 171-ФЗ, который предусматривает наличие таких справок, приостановлено до 01.01.2021 Читать дальше
13 май

ПЕРЕЧЕНЬ ОТРАСЛЕЙ РОССИЙСКОЙ ЭКОНОМИКИ, В НАИБОЛЬШЕЙ СТЕПЕНИ ПОСТРАДАВШИХ В УСЛОВИЯХ УХУДШЕНИЯ СИТУАЦИИ В РЕЗУЛЬТАТЕ РАСПРОСТРАНЕНИЯ НОВОЙ КОРОНАВИРУСНОЙ ИНФЕКЦИИ

ПЕРЕЧЕНЬ ОТРАСЛЕЙ РОССИЙСКОЙ ЭКОНОМИКИ, В НАИБОЛЬШЕЙ СТЕПЕНИ ПОСТРАДАВШИХ В УСЛОВИЯХ УХУДШЕНИЯ СИТУАЦИИ В РЕЗУЛЬТАТЕ РАСПРОСТРАНЕНИЯ НОВОЙ КОРОНАВИРУСНОЙ ИНФЕКЦИИ

Список изменяющих документов (в ред. Постановлений Правительства РФ от 10.04.2020 N 479,от 18.04.2020 N 540)
 
Сфера деятельности, наименование вида экономической деятельности Код ОКВЭД 2

Читать дальше
13 май

ПРАВИЛА ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ В 2020 ГОДУ ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА СУБСИДИЙ СУБЪЕКТАМ МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

ПРАВИЛА ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ В 2020 ГОДУ ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА СУБСИДИЙ СУБЪЕКТАМ МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА, ВЕДУЩИМ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В ОТРАСЛЯХ РОССИЙСКОЙ ЭКОНОМИКИ, В НАИБОЛЬШЕЙ СТЕПЕНИ ПОСТРАДАВШИХ В УСЛОВИЯХ УХУДШЕНИЯ СИТУАЦИИ В РЕЗУЛЬТАТЕ РАСПРОСТРАНЕНИЯ НОВОЙ КОРОНАВИРУСНОЙ ИНФЕКЦИ Читать дальше